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企业所得税处--小型微利企业相干政策问答

公布工夫:2019-02-18 11:01 泉源:县税务局 编辑:樊晓琪 欣赏:
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一、问:小型微利企业所得税优惠是什么?

答:对小型微利企业年应征税所得额不凌驾100万元的部门,减按25%计入应征税所得额,按20%的税率交纳企业所得税;对年应征税所得额凌驾100万元但不凌驾300万元的部门,减按50%计入应征税所得额,按20%的税率交纳企业所得税。

二、问:小型微利企业最新尺度是什么?

答:小型微利企业是指从事国度非限定和克制行业,且同时切合年度应征税所得额不凌驾300万元、从业人数不凌驾300人、资产总额不凌驾5000万元等三个条件的企业。

三、问:小型微利企业的从业人数和资产总额辨别怎样盘算?

答:从业人数,包罗与企业创建休息干系的职工人数和企业担当的劳务调派用工人数。所称从业人数和资产总额目标,应按企业整年的季度均匀值确定。详细盘算公式如下:

季度均匀值=(季初值+季末值)÷2

整年季度均匀值=整年各季度均匀值之和÷4

年度中心停业大概停止谋划运动的,以实在际谋划期作为一个征税年度确定上述相干目标。

四、问:审定征收企业可以享用小型微利企业所得税优惠吗?

答:小型微利企业无论按查账征收方法或审定征收方法交纳企业所得税,均可享用小型微利企业所得税优惠政策。

与实验查账征收方法和实验审定应税所得率征收方法的企业经过填报征税报告表盘算享用税收优惠差别,实验审定应纳所得税额征收方法的企业,由主管税务构造凭据小型微利企业普惠性所得税减免政策的条件与企业的环境举行果断,切合条件的,由主管税务构造根据步伐调解企业的应纳所得税额。相干调解环境,主管税务构造该当实时见告企业。

五、问:小型微利企业所得税优惠的实行限期是什么?

答: 实行限期为2019年1月1日至2021年12月31日。

六、问:企业在季度预缴时怎样果断本身能否切合享用小型微利企业优惠的条件?

答:从2019年度开端,在预缴企业所得税时,企业间接按当年度停止本期末的资产总额、从业人数、应征税所得额等环境果断能否为小型微利企业。此中,资产总额、从业人数目标对比《财务部 税务总局关于实行小微企业普惠性税收减免政策的关照》(财税〔〕2019〕13号)第二条中“整年季度均匀值”的盘算公式,盘算停止本期报告所属期末的季度均匀值;年度应征税所得额目标暂按停止本期报告所属期末不凌驾300万元的尺度果断。

七、问:原来不切合小型微利企业条件的企业,年度中心开端切合条件的,在剩余季度预缴时能否可以享用优惠?

答:原不切合小型微利企业条件的企业,在年度中心预缴企业所得税时,按《国度税务总局关于实行小型微利企业普惠性所得税减免政策有关题目的通告》

(国度税务总局2019年第2号通告)第三条划定果断切合小型微利企业条件的,应根据停止本期报告所属期末累计环境盘算享用小型微利企业所得税减免政策。当年度此后期间因不切合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款,可在当前季度应预缴的企业所得税税款中抵减。

八、问:小型微利企业的企业所得税预缴限期是什么?

答:为了推进办税方便化革新,从2016年4月开端,小型微利企业同一实验按季度预缴企业所得税。因而,按月度预缴企业所得税的企业,在年度中心4月、7月、10月的征税报告期举行预缴报告时,要是根据划定果断为小型微利企业的,其征税限期将同一调解为按季度预缴。同时,为了制止年度内频仍调解征税限期,《国度税务总局关于实行小型微利企业普惠性所得税减免政策有关题目的通告》(国度税务总局2019年第2号通告)划定,一经调解为按季度预缴,当年度内不再变动。

九、问:企业享用小型微利企业所得税优惠必要管理什么手续?

答:企业在预缴和汇算清缴企业所得税时,经过填写征税报告表相干内容,报告体系主动盘算,即可主动享用小型微利企业所得税减免政策。同时企业应将以下材料保存备查:

1.所从事行业不属于限定和克制行业的阐明;

2.从业人数的盘算历程;

3.资产总额的盘算历程。

十、问:切合条件的小型微利企业减免企业所得税重要政策根据有哪些?

答:1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条;

2.《中华人民共和国企业所得税法实行条例》第九十二条;

3.《财务部 税务总局关于实行小微企业普惠性税收减免政策的关照》(财税〔2019〕13号);  

4. 《国度税务总局关于实行小型微利企业普惠性所得税减免政策有关题目的通告》(国度税务总局通告2019年第2号)。

十一、问:首创科技型企业相干的优惠政策是什么?这次政策有什么调解?

答:创投企业和天使投资小我私家投向首创科技型企业可按投资额的70%抵扣应征税所得额。政策调解前,首创科技型企业的重要条件包罗从业人数不凌驾200人、资产总额和年贩卖支出均不凌驾3000万元等。这次调解将享用创业投资税收优惠的被投资工具范畴,进一步扩展到从业人数不凌驾300人、资产总额和年贩卖支出均不凌驾5000万元的首创科技型企业,与调解后的企业所得税小型微利企业相干尺度连结同等,从而进一步扩展了创投企业和天使投资人享用投资抵扣优惠的投资工具范畴。

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